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Cómo y cuándo prepararse para el proceso de operación renta

El proceso de operación renta se inicia con las declaraciones juradas y continua con la declaración del Impuesto Anual a la Renta.

Respecto a las declaraciones juradas, resulta relevante considerar las diversas modificaciones, así como también, las nuevas declaraciones que se incorporan año a año. En tal sentido, resulta imperioso contar oportunamente con la información y dar cumplimiento dentro de los plazos requeridos, proceso que se centra en los meses de marzo y junio. 

En el siguiente enlace podrá encontrar información sobre el actual proceso, AT. 2024: https://www.sii.cl/ayudas/ayudas_por_servicios/2120-formularios_y_plazos_2024-2171.html

En tanto, respecto a la declaración de Impuesto Anual a la Renta, además de la determinación del impuesto, se debe proporcionar una serie de datos adicionales, entre ellos, datos del balance, determinación del resultado tributario, saldos de registros de rentas empresariales, entre otros. 

En el siguiente enlace podrá descargar el suplemento tributario, el cual contiene instrucciones sobre la materia. https://www.sii.cl/servicios_online/renta/guia_trib_suplemento_2024.html

El proceso de operación renta basa su análisis en la consistencia de la información que ha sido proporcionada por los diversos actores, de tal manera que el éxito de los contribuyentes en dicho proceso dependerá de que la información sea presentada en tiempo y forma.

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Cómo prepararse para un adecuado cumplimiento tributario

Todo ente que realiza actividades económicas debe cumplir ciertas obligaciones de carácter formales, así como también, pagar los impuestos que correspondan.

Respecto a las obligaciones tributarias, se destacan las siguientes:

  • Hacer Inicio de actividades
  • Obtener Rol Único Tributario (RUT)
  • Solicitar autorización de documentos tributarios
  • Si es contribuyente de IVA, debe solicitar verificación de domicilio
  • Declarar y pagar los impuestos que correspondan
  • Entre otras obligaciones.

En el ámbito del cumplimiento tributario, resulta relevante considerar los continuos cambios de la legislación tributaria, así como también, los criterios interpretativos del ente fiscalizador.

Por su parte el Servicio de Impuestos Internos (SII) en el Plan de Gestión de Cumplimiento Tributario para el año 2024 (PGCT), ha definido focalizar sus esfuerzos en catorce temáticas, a saber:

  • Multinacionales – internacional
  • Precios de transferencia y valoración
  • Grupos empresariales
  • Altos patrimonios
  • Sectores económicos
  • Control de la elusión
  • Iva y solicitud de devoluciones
  • Renta empresa y personas naturales
  • Impuesto a aviones, helicópteros, yates y vehículos de alto valor
  • Inicio de actividades (combatir la informalidad)
  • Término de giro y contribuyentes inactivos
  • Asistencia al contribuyente
  • Inmuebles de características especiales (ICE)
  • Actualización del catastro de bienes raíces.

Puedes descargar el documento en el siguiente enlace: https://www.sii.cl/destacados/PGCT2024.pdf

Tal como se observa abraca un amplio espectro del ámbito tributario, todo lo cual hace imperioso revisar los procesos internos de las empresas, mejorar las deficiencias y contar con un adecuado modelo de control de gestión tributaria. 

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Cómo organizarse al iniciar un negocio

Al iniciar cualquier actividad susceptible de generar renta, todo individuo deberá adoptar una forma jurídica de organización. Entre las formas jurídicas más comunes se destacan:

  • Empresario Individual,
  • Empresa Individual de Responsabilidad Ltda. (E.I.R.L)
  • Sociedad de Responsabilidad Ltda.
  • Sociedad anónima (S.A.)
  • Sociedad por Acción (SpA)
  • Entre otras formas,

La elección del tipo de organización depende principalmente de los siguientes factores: 

  • Actividad que desarrollará la empresa
  • Forma de enterar el capital (financiamiento)
  • Facilidad para la cesión de títulos de propiedad (movilidad del capital),
  • Forma de Administración,
  • Límite de responsabilidad por deudas u obligaciones con terceros,
  • Entre otros factores.

Por su parte, en materia impositiva la organización societaria tendrá implicancia en la tributación que deberá asumir la empresa y sus propietarios, cuestión que deberá analizarse como unidad económica.